Пенсия для самозанятых: что нужно знать?
Компании все чаще нанимают самозанятых. Так, по данным ФНС России, этот статус на конец 2023 года имело 9 279 524 человека, что на 41% больше, чем годом ранее. Для работодателей есть масса преимуществ при заключении гражданско-правового договора с самозанятым, а не трудового. Среди них: отсутствие необходимости уплачивать НДФЛ, страховые взносы и главное – соблюдать трудовые гарантии, закрепленные в Трудовом кодексе.
Напомним, специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход введен в порядке эксперимента с 2019 года в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан с целью обеспечения благоприятных условий осуществления деятельности самозанятых граждан. Сегодня в эксперименте, который закончится 31 декабря 2028 года, принимают все субъекты России.
Давайте разберемся, что будет с пенсией для самозанятых.
Работодатель не уплачивает страховые взносы за самозанятого, так как выплаты и иные вознаграждения, полученные работником, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций в случае наличия у них чека, сформированного плательщиком налога на профессиональный доход.
Чтобы заработать пенсию плательщики НПД могут уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение в добровольном порядке с ограничением по минимуму и максимуму. Периоды уплаты страховых взносов физлицами за себя будут включаться в страховой стаж. В свою очередь наличие страхового стажа соответствующей продолжительности является одним из условий назначения страховой пенсии по старости.
Если работник осуществлял деятельность в качестве самозанятого в течение всего календарного года, то для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить установленный минимальный размер страхового взноса на ОПС. В 2024 году он составляет 50 798,88 руб. В случае, когда он в качестве самозанятого работал не полный календарный год, то в страховой стаж будет включаться фактическое количество календарных месяцев и дней при условии уплаты пропорциональной суммы страховых взносов, определенной также исходя из указанного выше размера.
Максимальный размер страховых взносов на 2024 год составляет 406 391,04 руб.
Формула для самостоятельного расчета размера страховых взносов проста. Минимальный размер считается так:
1 МРОТ х 22% х количество месяцев (по общему правилу – 12)
Максимальный размер:
8 МРОТ х 22% х количество месяцев (по общему правилу – 12)
МРОТ на 2024 год, напомним, составляет 19 242 руб.
Как мы видим, для расчета добровольного минимального или максимального размера страховых взносов неважен размер дохода. Даже если вы заработали за год условно 1 тыс. руб., то минимальные 50 798,88 нужно будет заплатить, если вы решитесь это делать.
Ответ на вопрос, по какому договору – трудовому или гражданско-правовому с самозанятым, если потенциальный ежемесячный доход будет составлять, например, 100 тыс. рублей, выгоднее устраиваться с позиции того, что вы получите на руки, и сами расчеты вы найдете в книге «Отправь работодателя в нокаут» (вопрос № 20). Приведенные там формулы помогут проанализировать ситуацию и с другими размерами зарплаты.
Для вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению необходимо подать соответствующее заявление в территориальный орган СФР.
Сделать это можно онлайн (в личном кабинете застрахованного лица на сайте СФР, на едином портале госуслуг или в мобильном приложении «Мой налог»), лично в территориальном органе СФР (по месту жительства) или дистанционно (через Почту России, отправив заявление и пакет документов в территориальный орган СФР).
Уплачивать страховые взносы нужно не позднее 31 декабря текущего календарного года, а в случае подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС – не позднее дня его подачи в территориальный орган СФР. Можно перечислить сразу всю сумму страховых взносов за год или вносить платеж частями в течение года, например, ежемесячно.
Что касается страховых взносов на медицинское страхование, освобождение от их уплаты не означает, что плательщик НПД не сможет, например, получить медицинскую помощь. Дело в том, что налог с доходов плательщика НПД распределяется не только в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, но и в Федеральный Фонд ОМС – 63% и 37% соответственно. Поэтому плательщик НПД будет получать медпомощь на основании своего обычного полиса ОМС.
НДФЛ, напомним, за самозанятого работодатель также не уплачивает, так как не является налоговым агентом в этом случае. Сумму налога – по налоговой ставке 4% или 6% – исчисляет налоговый орган и уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налог работник уплачивает самостоятельно не позднее 28-го числа этого месяца.
Давайте разберемся, что будет с пенсией для самозанятых.
Работодатель не уплачивает страховые взносы за самозанятого, так как выплаты и иные вознаграждения, полученные работником, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций в случае наличия у них чека, сформированного плательщиком налога на профессиональный доход.
Чтобы заработать пенсию плательщики НПД могут уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение в добровольном порядке с ограничением по минимуму и максимуму. Периоды уплаты страховых взносов физлицами за себя будут включаться в страховой стаж. В свою очередь наличие страхового стажа соответствующей продолжительности является одним из условий назначения страховой пенсии по старости.
Если работник осуществлял деятельность в качестве самозанятого в течение всего календарного года, то для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить установленный минимальный размер страхового взноса на ОПС. В 2024 году он составляет 50 798,88 руб. В случае, когда он в качестве самозанятого работал не полный календарный год, то в страховой стаж будет включаться фактическое количество календарных месяцев и дней при условии уплаты пропорциональной суммы страховых взносов, определенной также исходя из указанного выше размера.
Максимальный размер страховых взносов на 2024 год составляет 406 391,04 руб.
Формула для самостоятельного расчета размера страховых взносов проста. Минимальный размер считается так:
1 МРОТ х 22% х количество месяцев (по общему правилу – 12)
Максимальный размер:
8 МРОТ х 22% х количество месяцев (по общему правилу – 12)
МРОТ на 2024 год, напомним, составляет 19 242 руб.
Как мы видим, для расчета добровольного минимального или максимального размера страховых взносов неважен размер дохода. Даже если вы заработали за год условно 1 тыс. руб., то минимальные 50 798,88 нужно будет заплатить, если вы решитесь это делать.
Ответ на вопрос, по какому договору – трудовому или гражданско-правовому с самозанятым, если потенциальный ежемесячный доход будет составлять, например, 100 тыс. рублей, выгоднее устраиваться с позиции того, что вы получите на руки, и сами расчеты вы найдете в книге «Отправь работодателя в нокаут» (вопрос № 20). Приведенные там формулы помогут проанализировать ситуацию и с другими размерами зарплаты.
Для вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению необходимо подать соответствующее заявление в территориальный орган СФР.
Сделать это можно онлайн (в личном кабинете застрахованного лица на сайте СФР, на едином портале госуслуг или в мобильном приложении «Мой налог»), лично в территориальном органе СФР (по месту жительства) или дистанционно (через Почту России, отправив заявление и пакет документов в территориальный орган СФР).
Уплачивать страховые взносы нужно не позднее 31 декабря текущего календарного года, а в случае подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС – не позднее дня его подачи в территориальный орган СФР. Можно перечислить сразу всю сумму страховых взносов за год или вносить платеж частями в течение года, например, ежемесячно.
Что касается страховых взносов на медицинское страхование, освобождение от их уплаты не означает, что плательщик НПД не сможет, например, получить медицинскую помощь. Дело в том, что налог с доходов плательщика НПД распределяется не только в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, но и в Федеральный Фонд ОМС – 63% и 37% соответственно. Поэтому плательщик НПД будет получать медпомощь на основании своего обычного полиса ОМС.
НДФЛ, напомним, за самозанятого работодатель также не уплачивает, так как не является налоговым агентом в этом случае. Сумму налога – по налоговой ставке 4% или 6% – исчисляет налоговый орган и уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налог работник уплачивает самостоятельно не позднее 28-го числа этого месяца.
